طراحی، استقرار و ارزیابی سیستم کنترل‌های داخلی

طراحی سیستم کنترل

شناسایی و تحلیل ریسک‌های کسب‌وکار

این خدمت شامل شناسایی نظام‌مند ریسک‌هایی است که ممکن است دستیابی به اهداف عملیاتی، مالی و رعایتی واحد تولیدی را با مشکل مواجه سازد. این ریسک‌ها در حوزه‌های مختلف از جمله تقلب، خطا، عدم کارایی و عدم رعایت قوانین مورد تحلیل قرار می‌گیرند.

طراحی کنترل‌های داخلی برای مدیریت ریسک‌های کلیدی

در این خدمت، برای هر یک از ریسک‌های با اولویت بالا، کنترل‌های داخلی مناسب طراحی می‌شوند. این کنترل‌ها می‌تواند شامل کنترل‌های پیشگیرانه، کشف کننده، دستی یا اتوماتیک، و کنترل‌های کلی یا جزئی باشد.

مستندسازی رویه‌های کنترل و ماتریس ریسک و کنترل

این خدمت شامل تهیه مستندات کامل برای هر کنترل، از جمله هدف کنترل، روش اجرا، فرکانس، مالک کنترل و شواهد مورد نیاز می‌باشد. همچنین یک ماتریس ریسک و کنترل تهیه می‌شود که ارتباط بین ریسک‌ها و کنترل‌های مربوطه را به وضوح نشان می‌دهد.

استقرار سیستم

آموزش پرسنل درباره نقش و مسئولیت در سیستم کنترل
این خدمت شامل برگزاری دوره‌های آموزشی برای کلیه پرسنلی است که در اجرای کنترل‌های داخلی نقش دارند. در این آموزش‌ها، اهمیت کنترل‌ها، روش صحیح اجرا و نحوه مستندسازی آن‌ها به طور کامل توضیح داده می‌شود.
راه‌اندازی و اجرای کنترل‌های طراحی شده
در این خدمت، کنترل‌های طراحی شده به طور رسمی در فرآیندهای کسب‌وکار واحد تولیدی ادغام و راه‌اندازی می‌شوند. این مرحله ممکن است شامل تنظیم نرم‌افزار، اصلاح فرم‌ها و تعیین جریان‌های جدید کاری باشد.
یکپارچه‌سازی کنترل‌ها با فرآیندهای موجود
این خدمت شامل اطمینان از این است که کنترل‌های جدید به گونه‌ای در فرآیندهای موجود گنجانده شوند که باعث ایجاد اختلال در کارهای روزمره نشده و در عین حال اثربخشی لازم را داشته باشند. این یکپارچه‌سازی برای پذیرش سیستم توسط پرسنل حیاتی است.

ارزیابی اثربخشی

آزمون عملکرد کنترل‌های داخلی
این خدمت شامل انجام آزمون‌های مختلف برای ارزیابی این موضوع است که آیا کنترل‌های مستقر شده به درستی طراحی شده‌اند و به طور پیوسته اجرا می‌شوند یا خیر. این آزمون‌ها می‌تواند شامل مشاهده، اجرای مجدد و بازرسی باشد.
شناسایی نقاط ضعف و شکافهای کنترلی
در این خدمت، بر اساس نتایج آزمون‌های انجام شده، نقاط ضعف، شکافها و عدم کارایی در سیستم کنترل داخلی شناسایی می‌شوند. این نقاط ضعف می‌تواند ناشی از طراحی ضعیف یا اجرای نادرست کنترل باشد.
ارائه گزارش ارزیابی و پیشنهادات بهبود
این خدمت شامل تهیه گزارشی جامع از یافته‌های ارزیابی، نقاط ضعف شناسایی شده و ارائه پیشنهادات عملی و اولویت‌بندی شده برای بهبود طراحی یا اجرای کنترل‌ها می‌باشد. این گزارش به عنوان مبنای اقدامات بهبود مدیریت مورد استفاده قرار می‌گیرد.
خروجی نهایی
مستندات سیستم کنترل داخلی، گزارش استقرار و گزارش ارزیابی اثربخشی.